烏魯木齊資質代辦公司施工企業繳納各種的稅金及帳務處理

日期：2016/11/14 瀏覽次數：0次關閉來源：m.tabooclips.net

烏魯木齊資質代辦公司施工企業繳納各種的稅金及帳務處理。新疆財務代理公司提醒企業要繳納的各種的稅金及帳務處理
一、營業稅
1）工程價款結算收入，應繳納的營業稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交營業稅
2）其他業務收入應繳納的營業稅
借：其他業務支出
貸：應交稅金--應交營業稅
3）房地產開發企業銷售開發產品，采用預收方式的，收到預收定金或者預收房款后，應先繳納營業稅
借：應交稅金--應交營業稅
貸：銀行存款。代理記賬
開發產品實現銷售收入后：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交營業稅
4）企業轉讓已使用的房屋及建筑物，應繳納的營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅金--應交營業稅
二、增值稅
1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發票
借：物資采購（或庫存材料等）
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產品等
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅金--應交增值稅（銷售稅額）
2）小規模納稅人購進貨物，無論是普通發票還是增值稅專用發票：
借：物資采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發票，并計算
不含稅價格=含稅價格/（1+應用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應稅稅金--應交增值稅
3）企業出售自用小轎車，應繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅金--應交增值稅
4）用于對外承包工程的出口設備材料
（1）　購入時
借：物資采購
貨：銀行存款等
（2）　驗收入庫時
借：庫存材料烏魯木齊財務記賬公司
材料成本差異
貸：物資采購
（3）報關出口后，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成本差異
庫存材料
三、企業所得稅
企業取得生產經營所得和其他所得，應繳納的企業所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
四、代扣代繳個人所得稅
企業發放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時：
借：現金
貸：應交稅金--代扣個人所得稅
五、城市維護建設稅
企業計算繳納營業稅、增值稅時，一并計算應繳納的城市維護建設稅
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：應交稅金--應交城建稅
六、教育費附加
企業計算繳納營業稅、增值稅時，一并計算應繳納的教育附加稅
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：其他應交款--應交教育費附加
七、房產稅
企業計算應交納的房產稅
借：管理費用--房產稅
貸：應交稅金--應交房產費
八、城鎮土地使用稅
企業計算應繳納的城鎮土地使用稅
借：管理費用--城鎮土地使用稅
貸：應交稅金--應交城鎮土地使用稅
九、車船使用稅
企業計算應交的車船使用稅
借：管理費用--車船使用稅
貸：應交稅金--應交車船使用稅
十、印花稅
企業購買印花稅票或匯繳印花稅時
借：管理費用--印花稅烏魯木齊財務記賬公司
貸：銀行存款
十一、土地增值稅
企業轉讓已使用的房地產以及開發企業銷售房地產開發產品，計算應繳的土地增值稅
借：固定資產清理
主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交土地增值稅
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